Теория трансфертного ценообразования в современной организации: понятия, модели, проблемы

Российский Бизнес Форум Программа мероприятия В конце г. Ведется работа по заключению соглашений о ТЦО, до июля налоговое ведомство будет проводить риск-анализ информации из уведомлений, чтобы выбрать подлежащих контролю налогоплательщиков. В отношении некоторых из них уже начаты первые проверки, создаются прецеденты применения ФНС России полномочий по контролю цен, формируется практика контроля цен и концепция отбора объектов контроля для проведения налоговых проверок. Отечественные компании с нетерпением ожидают результатов первых проверок, уточняют подходы российских контролирующих органов к толкованию норм налогового законодательства и практику применения закона в действующей редакции. Продолжается адаптация внутренних практик и перестройка бизнес процессов с целью соответствия новым правилам законодательства о трансфертном ценообразовании. Для большого количества компаний необходимые изменения значительны и ведут к полному пересмотру устоявшихся практик взаиморасчётов между внутренними подразделениями и дочерними предприятиями, необходимости организации соотвествующего внутреннего контроля и дорогостоящей автоматизации системы документирования контролируемых сделок. Практика показывает, что все процессы в этой сфере требуют основательной проработки и оптимизации, и на сегодня компании находятся лишь в начале этого сложного пути. Среди основных вопросов конференции: Насыщенная практической информацией, жаркими дискуссиями и обменом ценным опытом участников конференции — уникальная деловая площадка для общения с Вашими коллегами по наиболее наболевшим вопросам трансферного ценообразования. На конференции будут обсуждены наиболее спорные моменты трансфертного ценообразования, требующие немедленного разъяснения.

Максим Литвинов

Практические аспекты и эффективные решения применения новых правил. Налоговые органы России начали изучение уже поданных отчетных документов и планируют первые налоговые проверки в году на основании обновленного законодательства. Несмотря на широкое и заблаговременное освещение грядущих изменений, у многих налогоплательщиков все еще возникают вопросы, связанные с трактовкой налоговыми органами тех или иных положений, неопределенностью выбора и обоснования надлежащего метода ценообразования, документированием сделок, ненаработанной судебной практикой и потенциальными спорами с налоговиками.

Отечественные компании до сих пор выстраивают общие бизнес-процессы по обеспечению соответствия требования законодательства о ТЦ и оттачивают взаимодействие внутри организации, чтобы процесс ценообразования был отлажен до мелочей. Сегодня как никогда к трансфертному ценообразованию обращено пристальное внимание, как отечественного бизнеса, так и налоговых органов. Многие инструменты данного налогового механизма в российской практике появляются впервые, поэтому на данный момент достаточно сложно сказать о том, насколько эффективными будут новые правила регулирования трансфертного ценообразования и какой эффект они окажут на отечественный бизнес.

с докладом «Новые правила трансфертного ценообразования и . Представила основные бизнес-процессы, которые необходимо.

Николай Смирнов Диаграмма В силу особенностей своей деятельности нефтегазовые компании попали в число тех организаций, на которые наиболее сильное влияние оказали новые правила трансфертного ценообразования, вступившие в силу чуть более года назад. У них было время определиться с политикой и исповедуемыми подходами, а значит — появилась возможность проанализировать влияние новых правил на крупнейшие российские, а также международные компании нефтегазового сектора, работающие в России.

Трансфертное ценообразование — это реализация товаров или услуг в ходе так называемых контролируемых сделок, осуществляемых взаимозависимыми компаниями по внутрифирменным, отличным от рыночных, ценам. В числе прочего оно позволяет перераспределять общую прибыль в пользу лиц, находящихся в государствах с более низкими налогами. Поэтому трансфертные цены являются объектом контроля налоговых органов. Многие компании подтвердили, что сейчас в рамках их групп пересматривается текущая бизнес-модель или структура договорных отношений внутри группы.

Кроме того, ключевыми проблемами в процессе адаптации являются значительный объем предоставляемой по контролируемым сделкам информации, необходимость доработки учетных систем и отсутствие автоматизации процессов. В связи с принятием новых правил перед компаниями встали дополнительные задачи, которые включают в себя не только выявление контролируемых сделок, проведение функционального анализа, определение метода ценообразования, проведение статистических исследований, управление выявленными налоговыми рисками, но и подготовку уведомлений и документации по контролируемым сделкам.

Например, самый трудоемкий сегмент — статистическое исследование с целью выявления рыночных цен — подавляющее большинство респондентов предпочитают отдавать на аутсорсинг. При организации процесса соблюдения требований законодательства о трансфертном ценообразовании большинство компаний столкнулись с тем, что используемые ими ИТ-системы не выявляют контролируемые сделки, не позволяют присваивать коды, которые необходимо указывать в уведомлениях о контролируемых сделках.

Поэтому возникает необходимость автоматизировать эти весьма трудоемкие процессы и доработать учетные системы. Острую проблему представляет проверка симметричности информации в уведомлениях о контролируемых сделках, а также необходимость указывать в уведомлениях все требуемые коды. Таким образом, с точки зрения автоматизации процессов состояние дел далеко от идеала.

Трансфертное ценообразование

Распечатать Введение Вступивший в силу В процессе подготовки уведомления необходимо: Для определения сделок, попадающих под законодательство ТЦО, в нём определены термины взаимозависимых организаций и контролируемых сделок. Взаимозависимые организации Организации являются взаимозависимыми для целей налогообложения, если отношения между ними оказывают влияние на условия и результаты сделок, а так же экономическую эффективность предприятий. Взаимозависимыми признаются организации, если доля прямого или косвенного участия организации превышает величину 0.

Полный перечень признаков взаимозависимости организаций представлен в [1].

Вакансия Бизнес-аналитик по трансфертному ценообразованию/ налогообложению. Зарплата: от до руб.. Мытищи.

На мероприятии выступили более 20 финансовых директоров и специалистов в области экономики из крупнейших компаний, Минфина и Федерального Казначейства России. Представляем вашему вниманию отчет о первом дне форума. Сегодня в нашем арсенале есть 4 основные инструмента. Самый старый и самый доходный из них — это размещение средств федерального бюджета на банковских депозитах в уполномоченных банках.

Кроме этого, с года мы внедрили новый инструмент — предоставление краткосрочных кредитов бюджетным субъектам Российской Федерации. В дальнейшем мы планируем развивать наше сотрудничество. С этого года мы, казначейство, впервые как самостоятельный субъект, вышли на рынок иностранной валюты через биржу. Сейчас многие валютообменные операции стали проводиться через нее. В своем выступлении Надежда обратила внимание на то, что с этого года в полную силу начали действовать правила трансфертного ценообразования.

Кроме этого, она подробно рассказала о новых тенденциях в законодательной базе относительно внешнеторговых сделок. Некоторые изменения у нас уже прошли. Самое первое касалось уведомления. То есть, штрафные санкции не применяются, если вы самостоятельно выявляете ошибку и сообщаете о ней. Дальше идут точечные изменения, которые основываются на нововведениях, касающихся не трансфертного ценообразования, а налогообложения.

Разработка методологии по трансфертному ценообразованию

Случаи привлечения оценщиков при составлении отчетности по МСФО: Мы всегда акцентируем свое внимание на качестве предоставляемых услуг. Консультирование по вопросам формирования финансовой структуры предприятия в т. Рекомендации по разработке справочников аналитического учёта, баз данных нормативного учета в т.

Помощь в выборе перечня дополнительных отчётов, наличие которых позволит на регулярной основе получать информацию необходимую для принятия управленческих решений. Экспертизы внутренних документов Организации положений о бюджетировании, учетной политики для целей бюджетирования и др.

В статье рассматривается система трансфертного ценообразования как один из позволяющих построить эффективный бизнес-процесс компании.

Транскрипт 1 Трансфертное ценообразование год спустя: Влияние новых правил трансфертного ценообразования на бизнес-процессы в компании Юлия Давыдова 16 апреля г. В частности, на данный момент компания КПМГ приняла участие в обсуждении более чем 10 соглашений о ценообразовании на стадии предварительных переговоров, в том числе и 1 соглашения по займам. Компания КПМГ имеет успешный опыт подготовки запросов и получения разъяснения позиций Минфина РФ и ФНС по вопросам в области налогообложения включая вопросы трансфертного ценообразования.

Специалисты КПМГ имеют положительный опыт представления интересов наших клиентов при судебных разбирательствах с налоговыми органами РФ по вопросам применения законодательства в области трансфертного ценообразования. Преимущества при выборе КПМГ Правильное применение инструментов трансфертных цен позволяет достигать компаниям не только экономической, но и налоговой эффективности. Мы решаем вопрос комплексно, привлекая к проектам как наших специалистов по таможенным вопросам и налоговым спорам, так и, в случае необходимости, наших иностранных коллег из любой фирмы КПМГ в странах по всему миру.

При формировании и обосновании внутригрупповых цен эксперты КПМГ фокусируются на решении бизнес-задач клиента, аргументируя свою позицию с налоговой точки зрения, как в России, так и за рубежом. Это способствует обоснованию трансфертных цен для третьих лиц например, таможенных органов, миноритарных акционеров, кредиторов и помогает оценивать эффективность работы отдельных бизнес-единиц. КПМГ располагает наиболее крупной практикой в области трансфертного ценообразования в России среди аудиторскоконсалтинговых компаний.

Таким образом, тесное взаимодействие сотрудников КПМГ обеспечит максимальную эффективность выполняемой работы путем сочетания знаний об операциях Группы, отраслевой специфики и опыта в области трансфертного ценообразования. Без ограничений Внешнеэкономические сделки с товарами биржевой торговли млн. Внутрироссийские сделки между взаимозависимыми лицами, если одна из сторон является:

Екатерина Костиневич

Мы вносили свои предложения, направляли замечания в рамках рабочих групп. В настоящий момент наши юристы разрабатывают блок поправок в действующий закон. В тоже время мы имеем обширный опыт в структурировании сделок и бизнес-процессов.

понятия как моделирование структуры бизнес-процессов, бизнес- трансфертного ценообразования базируется на основе модели фондирования.

Степанов Дмитрий Юрьевич Просмотров: Описываются настройки системы и реализованные алгоритмы обработки документов для заполнения полей уведомления. Рассматриваются предпосылки внедрения предлагаемого решения и сквозной бизнес-процесс трансфертного ценообразования. Статья предназначена функциональным консультантам по направлению логистики и налогового учета. Вступивший в силу Принципы трансфертного ценообразования Согласно руководству : по трансфертному ценообразованию ТЦО термин трансфертная цена определяет цену по сделке, в которой одна сторона получает прибыть больше, чем обычно бывает на рынке [2].

Для определения сделок, попадающих под законодательство ТЦО, вводятся термины взаимозависимых организаций и контролируемых сделок. Взаимозависимые организации Организации являются взаимозависимыми, если отношения между ними оказывают влияние на условия и результаты сделок, а так же экономическую эффективность предприятий. Взаимозависимыми признаются организации, если доля прямого или косвенного участия организации превышает величину 0.

Полный перечень признаков взаимозависимости организаций представлен в [1].

сообщает о старте предоставления услуг в области трансфертного ценообразования

Похожие презентации Показать еще Презентация на тему: Формирование и актуализация списка взаимозависимых юридических лиц БП 2. Заключение договоров с контрагентами и выявление списка контролируемых и потенциально контролируемых сделок БП 3. Назначение метода определения рыночной цены сделки БП 4. Расчет рыночного уровня цен по сделке БП 5. Мониторинг исполнения договоров, консолидация фактических данных бухгалтерского учета и актуализация списка контролируемых сделок БП 6.

Трансфертное ценообразование. Кто мы В тоже время мы имеем обширный опыт в структурировании сделок и бизнес-процессов. Наши опыт и.

Между административной и финансово-экономическими моделями управления предприятием есть переходный этап — трансфертное ценообразование. Более половины российских компаний — и бывшие советские предприятия, и новые коммерческие структуры — управляется в основном административными методами, то есть на основе производственного плана и оценки общих финансовых результатов.

Ясно, что эта модель не позволяет увидеть финансовый результат работы отдельных центров финансового учета ЦФУ и поэтому не устраивает многих руководителей. Популярность же административных методов управления объясняется трудностями перехода к более современным моделям, основанным на оценке прибыльности ЦФУ. Впрочем, даже административная модель в том классическом виде, в каком она присутствует на старых предприятиях, является достижением для компаний, образованных в эпоху рыночных реформ.

К счастью, это не откат назад, в прошлое. Наоборот, любое упорядочение может быть использовано как трамплин для прыжка. Основной упор делается на постановку логистики, осуществляется производственное планирование подразделений, финансовый результат считается только по компании в целом, без разбивки на ЦФУ. Начинают с составления простейших операционных бюджетов, например всего из двух статей: Следующий шаг — диагноз структуры бизнес-процессов компании. Условно бизнес-процессы можно разделить на независимые, слабо связанные и сильно связанные между собой.

В первом и втором случаях сразу можно определить модель хозрасчета, в которой будет работать предприятие.

Ваш -адрес н.

Мероприятия, проводимые в целях обеспечения соблюдения требований законодательства о трансфертном ценообразовании ТЦ 1 Диагностика: Вопросы, на которые необходимо ответить каждому налогоплательщику: Достаточно ли существующего персонала и его компетенций? Мероприятия, реализуемые на данном этапе Инвентаризация сделок за предыдущий налоговый период, а также планируемых , выявление потенциально контролируемых сделок.

Анализ действующей системы ценообразования. Определение рыночного уровня цен сделок для целей налогообложения.

Отмена контроля за трансфертным ценообразованием по сделкам страны позволит снизить административную нагрузку на бизнес.

Заполняем уведомление о контролируемых сделках Заполняем уведомление о контролируемых сделках Закон о контроле над трансфертным ценообразованием1 поставил перед компаниями массу новых задач в области анализа и подтверждения цен сделок, которые с точки зрения налогового законодательства являются контролируемыми. Об особенностях заполнения уведомления о контролируемых сделках как главной отчетной формы о регулируемых ценах читайте в статье. Новое законодательство вывело процесс контроля за трансфертным ценообразованием в России на новый уровень, требующий от налогоплательщиков реализации полномасштабной функции трансфертного ценообразования в рамках бизнес-процессов организации.

В частности, новое законодательство предполагает более четко регламентированный подход к выделению контролируемых сделок и определению методологии подтверждения цен по таким сделкам, а также существенный объем отчетной документации, которую должны готовить компании на ежегодной основе. Так, в рамках отчетности по трансфертному ценообразованию организации должны подготовить внушительные пакеты подтверждающей документации по группам однородных контролируемых сделок, а также предоставить в инспекцию уведомление о совершенных за год контролируемых сделках далее — Уведомление.

И если пакеты подтверждающей документации не имеют четко установленной формы и подлежат предоставлению только по запросу налоговых инспекторов, то Уведомление должно предоставляться по всем без исключения контролируемым сделкам в четко регламентированном формате на ежегодной основе. В рамках данной статьи мы подробнее остановимся на вопросах подготовки Уведомления, так как эта новая для компаний отчетная форма вызывает множество вопросов и предполагает сбор и систематизацию огромного количества информации о сделках компании.

О наличии у компаний трудностей с заполнением Уведомления свидетельствует и перенос срока подачи этого документа за отчетный год с 20 мая до 20 ноября года2. Судя по всему, изначально законодатели не уделили достаточного внимания трудоемкости подготовки отчета, в особенности для компаний, количество контролируемых сделок у которых измеряется десятками и даже сотнями тысяч.

Бизнес-процессы. Приведите в порядок [Русский Менеджмент]